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law_key: "CFF"
title: "Código Fiscal De La Federación"
content_level: law
status: reviewed
source: full_law_prompt_manual
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## Resumen de la ley

El Código Fiscal De La Federación establece las reglas generales para contribuciones federales, derechos y obligaciones fiscales, facultades de las autoridades, comprobantes fiscales, domicilio fiscal, declaraciones, revisiones, créditos fiscales, infracciones, delitos fiscales, recursos administrativos y procedimientos contenciosos vinculados. Es la base común para aplicar impuestos federales como ISR, IVA o IEPS, aunque cada impuesto tenga su propia ley. Regula tanto el cumplimiento voluntario como la fiscalización, determinación, cobro y defensa frente a actos de autoridad fiscal.

## Qué regula

- Sujetos fiscales, residencia, domicilio fiscal y obligaciones generales de contribuyentes.
- Contribuciones, aprovechamientos, accesorios, actualización, recargos, multas y créditos fiscales.
- Registro Federal de Contribuyentes, contabilidad, comprobantes fiscales digitales y declaraciones.
- Facultades de comprobación de autoridades fiscales.
- Visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, revisiones electrónicas y requerimientos de información.
- Determinación, garantía, exigibilidad y cobro de créditos fiscales.
- Procedimiento administrativo de ejecución.
- Infracciones, multas y delitos fiscales.
- Recurso de revocación y reglas de defensa administrativa.
- Notificaciones, plazos, prescripción y caducidad fiscal.

## A quién aplica

- Personas físicas y morales obligadas a contribuir conforme a leyes fiscales federales.
- Residentes en México y residentes en el extranjero con fuente de riqueza o supuestos fiscales en México.
- Retenedores, responsables solidarios, representantes legales, socios, accionistas y terceros relacionados.
- Autoridades fiscales federales, especialmente el Servicio de Administración Tributaria y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
- Contadores, asesores fiscales, fedatarios, instituciones financieras y terceros obligados a proporcionar información.
- Contribuyentes sujetos a revisión, cobro, multas, devoluciones, compensaciones o defensa fiscal.

## Materias principales

- Obligación constitucional de contribuir al gasto público.
- Registro, contabilidad y comprobación fiscal.
- Declaraciones, pagos, devoluciones y compensaciones.
- Facultades de comprobación y fiscalización.
- Créditos fiscales, garantías y cobranza.
- Responsabilidad solidaria.
- Infracciones y sanciones administrativas.
- Delitos fiscales.
- Recursos administrativos y notificaciones.
- Prescripción, caducidad y plazos fiscales.

## Definiciones importantes

| Concepto | Significado en la ley |
| --- | --- |
| Contribuciones | Cargas fiscales clasificadas en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. |
| Crédito fiscal | Cantidad que el Estado tiene derecho a percibir por contribuciones, aprovechamientos, accesorios o responsabilidades. |
| Accesorios | Recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnización vinculados a contribuciones. |
| Domicilio fiscal | Lugar legalmente relevante para obligaciones, notificaciones y ejercicio de facultades fiscales. |
| RFC | Registro Federal de Contribuyentes. |
| CFDI | Comprobante Fiscal Digital por Internet que documenta operaciones con efectos fiscales. |
| Responsabilidad solidaria | Supuesto en que una persona responde por obligaciones fiscales de otra. |
| Facultades de comprobación | Atribuciones de la autoridad para revisar cumplimiento fiscal. |
| Procedimiento administrativo de ejecución | Mecanismo de cobro coactivo de créditos fiscales exigibles. |
| Caducidad | Extinción de facultades de la autoridad para determinar contribuciones o imponer sanciones por transcurso del tiempo. |
| Prescripción | Extinción del crédito fiscal o derecho de cobro por transcurso del tiempo. |
| Recurso de revocación | Medio administrativo para impugnar actos fiscales federales. |

## Mapa de temas

| Tema | Artículos relacionados | Para qué sirve |
| --- | --- | --- |
| Disposiciones generales | Primeros artículos | Define contribuciones, accesorios, créditos fiscales y reglas generales. |
| Derechos y obligaciones | Título de contribuyentes | Ubica RFC, domicilio, contabilidad, declaraciones y comprobantes. |
| Facultades de autoridad | Facultades de comprobación | Entender visitas, revisiones, requerimientos y determinación de créditos. |
| Créditos fiscales | Determinación y cobro | Revisar exigibilidad, garantía, actualización, recargos y pago. |
| Procedimiento de ejecución | PAE | Conocer embargo, intervención, remate y cobro coactivo. |
| Infracciones y multas | Título sancionador | Identificar conductas administrativas sancionables. |
| Delitos fiscales | Delitos | Revisar defraudación fiscal, contrabando y conductas equiparadas. |
| Defensa fiscal | Recurso de revocación | Impugnar actos de autoridad ante la propia administración. |
| Notificaciones | Reglas procedimentales | Determinar cuándo surten efectos actos fiscales. |

## Plazos importantes

- Las declaraciones, pagos provisionales, anuales e informativas se presentan conforme a plazos de leyes fiscales y reglas aplicables.
- La autoridad cuenta con plazos de caducidad para determinar contribuciones omitidas y sanciones.
- Los créditos fiscales prescriben conforme al plazo previsto por el Código, sujeto a interrupción o suspensión.
- Los contribuyentes deben atender requerimientos de información dentro de los términos señalados por la autoridad y la ley.
- Las visitas domiciliarias, revisiones y procedimientos de fiscalización tienen plazos máximos y reglas de cierre.
- El recurso de revocación debe interponerse dentro del plazo legal posterior a la notificación del acto.
- Las notificaciones surten efectos conforme a reglas específicas del Código.
- El procedimiento administrativo de ejecución tiene etapas con plazos para pago, embargo, avalúo, remate y oposición cuando proceda.

## Derechos principales

- Derecho a recibir actos de autoridad fundados, motivados y notificados conforme a la ley.
- Derecho a corregir situación fiscal en ciertos procedimientos.
- Derecho a solicitar devoluciones cuando procedan.
- Derecho a ofrecer pruebas y formular argumentos en procedimientos fiscales.
- Derecho a impugnar actos fiscales mediante recurso de revocación o vías jurisdiccionales.
- Derecho a que facultades de comprobación se ejerzan dentro de límites temporales y legales.
- Derecho a conocer hechos u omisiones detectados por la autoridad en revisiones.
- Derecho a confidencialidad fiscal conforme a reglas aplicables.

## Obligaciones principales

- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes cuando corresponda.
- Señalar y mantener actualizado el domicilio fiscal.
- Llevar contabilidad conforme a disposiciones fiscales.
- Expedir, solicitar y conservar CFDI.
- Presentar declaraciones, avisos, informes y pagos.
- Retener y enterar contribuciones cuando la ley lo ordene.
- Proporcionar información y documentación requerida por autoridades fiscales.
- Permitir visitas domiciliarias y revisiones dentro de facultades legales.
- Pagar créditos fiscales, accesorios y multas cuando sean exigibles.

## Autoridades relacionadas

- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
- Servicio de Administración Tributaria.
- Autoridades fiscales federales coordinadas.
- Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.
- Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
- Poder Judicial de la Federación.
- Ministerio Público en delitos fiscales.
- Autoridades aduaneras cuando corresponda.

## Trámites, procedimientos o acciones relacionadas

- Inscripción, actualización y cancelación en RFC.
- Presentación de declaraciones y pagos.
- Emisión y cancelación de CFDI.
- Solicitud de devolución o compensación.
- Atención de requerimientos fiscales.
- Visita domiciliaria.
- Revisión de gabinete.
- Revisión electrónica.
- Determinación y garantía de crédito fiscal.
- Procedimiento administrativo de ejecución.
- Recurso de revocación.
- Denuncia o investigación de delitos fiscales.

## Sanciones o consecuencias

- Multas por incumplir obligaciones fiscales formales o sustantivas.
- Actualización, recargos y gastos de ejecución.
- Determinación de créditos fiscales.
- Embargo, intervención, remate o cobro coactivo mediante procedimiento administrativo de ejecución.
- Cancelación o restricción de certificados digitales en supuestos previstos.
- Responsabilidad solidaria de terceros en casos determinados.
- Delitos fiscales como defraudación fiscal o contrabando pueden generar consecuencias penales.
- La omisión de atender requerimientos o impedir facultades de comprobación puede agravar consecuencias.

## Artículos clave

| Artículo | Por qué importa |
| --- | --- |
| 1o | Establece obligación de contribuir conforme a leyes fiscales respectivas. |
| 2o | Clasifica contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. |
| 4o | Define crédito fiscal. |
| 5o | Regula interpretación estricta de normas fiscales sustantivas. |
| 10 | Define domicilio fiscal. |
| 17-A | Regula actualización de cantidades por inflación. |
| 18 | Ordena requisitos de promociones ante autoridades fiscales. |
| 27 | Regula obligaciones relacionadas con RFC. |
| 29 y 29-A | Regulan comprobantes fiscales digitales. |
| 42 | Enumera facultades de comprobación de autoridades fiscales. |
| 67 | Regula caducidad de facultades fiscales. |
| 146 | Regula prescripción del crédito fiscal. |

## Leyes relacionadas

- [Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos](/CPEUM/)
- [Ley Del Impuesto Sobre La Renta](/LISR/)
- [Ley Del Impuesto Al Valor Agregado](/LIVA/)
- [Ley Del Impuesto Especial Sobre Producción Y Servicios](/LIEPS/)
- [Ley Federal De Los Derechos Del Contribuyente](/LFDC/)
- [Ley Federal De Procedimiento Administrativo](/LFPA/)
- [Código De Comercio](/CCom/)
- [Código Civil Federal](/CCF/)
- [Código Penal Federal](/CPF/)
- [Ley De Amparo, Reglamentaria De Los Artículos 103 Y 107 De La Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos](/LAmp/)

## Reformas y vigencia

El texto fuente indica que el Código Fiscal de la Federación está vigente y contiene reformas publicadas en el Diario Oficial de la Federación. En el reporte de fuentes locales aparece como texto actualizado dentro del paquete vigente de leyes federales.

## Preguntas frecuentes (autogeneradas)

### ¿De qué trata el Código Fiscal De La Federación?

Regula las reglas generales para cumplir, revisar, determinar, cobrar e impugnar contribuciones federales. Es la base procedimental de la relación entre contribuyentes y autoridades fiscales.

### ¿En qué casos puedo usar este Código?

Puedes usarlo para revisar RFC, domicilio fiscal, CFDI, declaraciones, devoluciones, auditorías, créditos fiscales, multas, prescripción, caducidad o recurso de revocación.

### ¿Qué son las facultades de comprobación?

Son atribuciones de la autoridad fiscal para revisar si los contribuyentes cumplieron obligaciones. Incluyen visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, revisiones electrónicas y requerimientos.

### ¿Qué pasa si no pago un crédito fiscal?

Puede actualizarse, generar recargos y cobrarse mediante procedimiento administrativo de ejecución, incluyendo embargo y remate si se cumplen requisitos legales.

### ¿Cómo se puede defender un contribuyente?

Puede aportar información durante procedimientos, solicitar aclaraciones o correcciones, interponer recurso de revocación y acudir a medios jurisdiccionales cuando proceda.

## Fuente oficial

- Ficha HTML: [Cámara de Diputados](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm)
- Word oficial: [CFF.doc](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/doc/CFF.doc)
- PDF oficial: [CFF.pdf](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf)

## Aviso

Aviso legal: Este contenido es informativo y creado por IA; no sustituye asesoría legal profesional.