--- law_key: "LIEPS" title: "Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" content_level: law status: reviewed source: full_law_prompt_manual --- # Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios ## Resumen de la ley La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios regula un impuesto federal aplicable a la enajenación en territorio nacional, importación y prestación de ciertos servicios específicos. Su objeto se concentra en bienes y actividades como bebidas alcohólicas, cervezas, tabacos, productos con nicotina, combustibles, bebidas saborizadas, alimentos no básicos con alta densidad calórica, juegos con apuestas, sorteos, servicios de telecomunicaciones y servicios digitales gravados. La ley determina tasas, cuotas, retenciones, acreditamiento limitado, pagos mensuales definitivos, importaciones, obligaciones formales, marbetes, precintos, códigos de seguridad, controles volumétricos y facultades de determinación presuntiva. También prevé consecuencias por incumplimiento, como aseguramiento de productos, negativa de marbetes o precintos, determinación presuntiva y sanciones conforme a disposiciones fiscales. ## Qué regula - Sujetos obligados por enajenación, importación o prestación de servicios gravados. - Tasas y cuotas aplicables a cada bien o servicio. - Reglas especiales para combustibles automotrices y fósiles. - Definiciones de bebidas, tabacos, combustibles, bebidas saborizadas, alimentos no básicos y otros conceptos. - Pago mensual definitivo y retenciones. - Importaciones gravadas, exentas, base y momento de pago. - Obligaciones de contribuyentes, fabricantes, importadores, plataformas digitales y permisionarios. - Marbetes, precintos, códigos de seguridad, controles y determinaciones presuntivas. ## A quién aplica - Personas físicas y morales que enajenen o importen bienes gravados por la ley. - Prestadores de servicios gravados, incluidos juegos con apuestas, sorteos, telecomunicaciones y servicios digitales previstos. - Fabricantes, productores, envasadores, importadores, comisionistas, distribuidores y comercializadores. - Plataformas digitales de intermediación que cobren el precio y el IEPS por cuenta de prestadores. - Contribuyentes de combustibles automotrices y combustibles fósiles. - Autoridades fiscales federales y, en ciertos supuestos, entidades federativas coordinadas. ## Materias principales - Bebidas alcohólicas, cerveza y alcohol. - Tabacos labrados y productos con nicotina. - Gasolinas, diésel y combustibles fósiles. - Bebidas saborizadas y alimentos no básicos de alta densidad calórica. - Juegos con apuestas y sorteos. - Servicios de telecomunicaciones y servicios digitales. - Marbetes, precintos y códigos de seguridad. - Declaraciones, información, importación y fiscalización. ## Definiciones importantes | Concepto | Explicación sencilla | | --- | --- | | IEPS | Impuesto especial que grava bienes y servicios expresamente señalados por la ley. | | Enajenación | Incluye lo previsto por el Código Fiscal de la Federación y el faltante de materias primas o bienes en inventarios bajo ciertos supuestos. | | Contraprestaciones efectivamente cobradas | Se consideran cobradas conforme a los supuestos establecidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado. | | Marbete | Signo de control fiscal adherido a envases de bebidas alcohólicas en los casos previstos. | | Precinto | Medio de control fiscal para ciertos envases o productos regulados por la ley. | | Código de seguridad | Elemento de control aplicable a cajetillas, empaques o envolturas de cigarros y otros tabacos labrados. | | Combustibles automotrices | Gasolinas, diésel y otros combustibles usados en vehículos conforme a las reglas de la ley. | | Servicios digitales gravados | Servicios previstos expresamente que pueden prestarse mediante redes o plataformas a receptores en territorio nacional. | ## Mapa de temas | Tema | Artículos orientadores | Contenido | | --- | --- | --- | | Disposiciones generales | Artículos 1o. a 6o. | Sujetos, tasas, cuotas, definiciones, pagos, retenciones y disminuciones. | | Enajenación | Artículos 7o. a 11 | Concepto, exenciones, territorialidad, causación y base. | | Importación | Artículos 12 a 16 | Momento de causación, exenciones, base y pago en importaciones. | | Prestación de servicios | Artículos 17 a 18-B | Base, causación y reglas de servicios gravados, incluidos digitales. | | Obligaciones | Artículos 19 a 21 | Declaraciones, controles, reportes, marbetes, precintos y servicios gravados. | | Facultades presuntivas | Artículos 22 a 26-A | Determinación presuntiva, materias primas, mermas, marbetes y requerimientos. | | Coordinación fiscal | Artículos 27 a 29 | Restricciones y participación de entidades federativas. | ## Plazos importantes - El impuesto se calcula mensualmente y se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. - Las retenciones del artículo 5o.-A se enteran en el mismo plazo del pago mensual. - La declaración semestral sobre combustibles automotrices se presenta el 20 de septiembre por el primer semestre y el 20 de marzo del año siguiente por el segundo semestre. - La autoridad puede requerir documentación sobre uso de marbetes o precintos y otorgar un plazo de 10 días; de no atenderse, puede tener por desistida la solicitud. - En importación, el pago se realiza conjuntamente con el impuesto general de importación, salvo reglas especiales. - La nota de vigencia del texto consultado indica que la cuota del segundo párrafo del inciso C), fracción I, del artículo 2o., publicada el 7 de noviembre de 2025, entra en vigor el 1 de enero de 2030. ## Derechos principales - Aplicar acreditamiento únicamente en los supuestos expresamente permitidos. - Disminuir participaciones pagadas al Gobierno Federal en juegos con apuestas y sorteos cuando proceda. - Obtener marbetes o precintos si se cumplen requisitos y no se actualizan causales de negativa. - Probar en contrario presunciones de enajenación, faltantes o mermas cuando la ley lo permite. - Aplicar créditos fiscales en ciertos regímenes aduaneros si se obtiene certificación del Servicio de Administración Tributaria. - Impugnar determinaciones fiscales mediante los medios de defensa aplicables. ## Obligaciones principales - Calcular y pagar el IEPS conforme a tasas o cuotas aplicables. - Trasladar el impuesto cuando corresponda y cumplir con retenciones. - Presentar declaraciones de pago e informativas. - Llevar controles, registros y contabilidad que permitan verificar producción, enajenación, importación y servicios. - Adherir marbetes, precintos o códigos de seguridad en los casos previstos. - Informar volúmenes y tipos de combustibles automotrices en los plazos semestrales. - Plataformas digitales de intermediación deben cobrar, retener, enterar e informar conforme al artículo 5o.-A BIS y disposiciones relacionadas. ## Autoridades relacionadas - Servicio de Administración Tributaria. - Secretaría de Hacienda y Crédito Público. - Autoridades aduaneras. - Entidades federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. - Autoridades competentes en juegos y sorteos, telecomunicaciones y comercio exterior cuando el supuesto material lo requiera. ## Trámites, procedimientos o acciones relacionadas - Presentación de declaraciones mensuales definitivas. - Retención y entero del IEPS. - Solicitud, control y comprobación de marbetes y precintos. - Certificación ante el Servicio de Administración Tributaria para créditos fiscales en regímenes aduaneros específicos. - Declaraciones semestrales de combustibles automotrices. - Aseguramiento y destrucción de cajetillas, empaques o envolturas sin código de seguridad. - Determinaciones presuntivas por omisiones, mermas, materias primas o productos sin controles. - Procedimientos de coordinación con entidades federativas. ## Sanciones o consecuencias - Productos de tabaco sin código de seguridad pueden ser asegurados y pasar a propiedad del fisco federal para destrucción. - La omisión reiterada de declaraciones, adeudos fiscales o uso incorrecto de marbetes o precintos puede llevar a que la autoridad no los proporcione. - La autoridad puede determinar presuntivamente producción, enajenación, precio o impuesto cuando falten registros o controles. - Las omisiones de pago, retención o información generan actualizaciones, recargos, multas y demás consecuencias conforme al Código Fiscal de la Federación. - Los incumplimientos en importación pueden impedir aplicar créditos fiscales o beneficios aduaneros. ## Artículos clave - Artículo 1o.: define sujetos y actos gravados. - Artículo 2o.: contiene tasas y cuotas principales. - Artículo 2o.-A: regula cuotas de gasolinas y diésel. - Artículo 3o.: contiene definiciones relevantes. - Artículo 5o.: establece cálculo mensual y pago a más tardar el día 17. - Artículo 5o.-A BIS: regula plataformas digitales de intermediación. - Artículo 7o.: define enajenación para IEPS. - Artículos 12 a 16: regulan importación. - Artículo 19: concentra obligaciones principales. - Artículos 22 a 26-A: regulan determinación presuntiva y control de marbetes o precintos. ## Leyes relacionadas - [Código Fiscal de la Federación](/CFF/) - [Ley del Impuesto al Valor Agregado](/LIVA/) - [Ley del Impuesto sobre la Renta](/LISR/) - [Ley Aduanera](/LAdua/) - [Ley Federal de Derechos](/LFD/) - [Ley de Coordinación Fiscal](/LCF/) ## Reformas y vigencia La ley fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980. El texto vigente consultado indica última reforma publicada el 7 de noviembre de 2025 y cuotas actualizadas por Acuerdo publicado el 22 de diciembre de 2025. El propio texto incluye una nota de vigencia: la cuota establecida en el segundo párrafo del inciso C), fracción I, del artículo 2o., publicada el 7 de noviembre de 2025, entra en vigor el 1 de enero de 2030. ## Preguntas frecuentes (autogeneradas) ### ¿Qué grava el IEPS? Grava la enajenación o importación de bienes específicos y la prestación de ciertos servicios señalados expresamente en la ley. ### ¿El IEPS se paga cada mes? Sí. Como regla general se calcula mensualmente y se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente. ### ¿Qué son los marbetes y precintos? Son medios de control fiscal que permiten identificar y vigilar ciertos productos, especialmente bebidas alcohólicas. ### ¿Las plataformas digitales pueden tener obligaciones de IEPS? Sí. Si intermedian servicios digitales gravados y cobran por cuenta del prestador, pueden tener obligaciones de cobro, entero e información. ### ¿Qué pasa con productos de tabaco sin código de seguridad? La autoridad puede asegurarlos, pasarlos a propiedad del fisco federal y proceder a su destrucción conforme a la ley. ## Fuente oficial - Ficha HTML: [Cámara de Diputados](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lieps.htm) - Word oficial: [LIEPS.doc](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/doc/LIEPS.doc) - PDF oficial: [LIEPS.pdf](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIEPS.pdf) - PDF móvil: [Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Ley_del_Impuesto_Especial_sobre_Produccion_y_Servicios.pdf) ## Aviso Este contenido es informativo y resume la ley con fines de consulta. No sustituye la lectura del texto oficial ni constituye asesoría legal.