--- law_key: LOPDC title: "Ley Orgánica De La Procuraduría De La Defensa Del Contribuyente" content_level: law status: reviewed source: full_law_prompt_manual --- ## Resumen de la ley La Ley Orgánica De La Procuraduría De La Defensa Del Contribuyente regula la organización, funcionamiento, atribuciones, procedimientos y sanciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. Su finalidad es garantizar el derecho de los contribuyentes a recibir justicia en materia fiscal federal mediante asesoría, consulta, representación, defensa, recepción de quejas, investigación de presuntas violaciones y emisión de recomendaciones públicas no vinculantes. La ley define a la Procuraduría como organismo público descentralizado, no sectorizado, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica, funcional y de gestión. ## Qué regula - Naturaleza jurídica y autonomía de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. - Servicios gratuitos de asesoría, representación y defensa fiscal federal. - Quejas y reclamaciones por actos de autoridades fiscales federales. - Recomendaciones públicas no vinculantes y acuerdos de no responsabilidad. - Atribuciones del Procurador, delegados regionales, asesores jurídicos y órgano de gobierno. - Requisitos, nombramiento, duración y obligaciones de la persona titular de la Procuraduría. - Colaboración de autoridades fiscales federales y otros servidores públicos. - Servicio profesional de carrera para asesores y personal jurídico. - Multas y responsabilidades por incumplimientos de autoridades fiscales federales. ## A quién aplica - Contribuyentes que soliciten asesoría, consulta, representación, defensa, quejas o reclamaciones. - Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. - Persona titular de la Procuraduría. - Delegados regionales y asesores jurídicos. - Órgano de Gobierno de la Procuraduría y consejeros independientes. - Autoridades fiscales federales, incluidas autoridades coordinadas sobre ingresos fiscales federales. - Organismos fiscales autónomos federales, como IMSS e INFONAVIT en los términos de la ley. - Servidores públicos federales, estatales y municipales que posean información útil para asuntos de la Procuraduría. - Servicio de Administración Tributaria y autoridades ante las que se promuevan medios de defensa. ## Materias principales - Defensa de derechos de contribuyentes. - Justicia fiscal federal no jurisdiccional. - Asesoría, representación, defensa y consultas fiscales. - Quejas, reclamaciones, investigaciones y recomendaciones. - Cultura contributiva, derechos, garantías y medios de defensa. - Organización de organismo público descentralizado. - Transparencia, estadísticas institucionales y difusión de actividades. - Responsabilidad de autoridades fiscales federales. - Procedimientos breves y gratuitos. ## Definiciones importantes | Concepto | Significado en la ley | | --- | --- | | Procuraduría | Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, organismo público descentralizado no sectorizado. | | Contribuyente | Persona que acude a solicitar servicios de asesoría, defensa, queja o reclamación por materia fiscal federal. | | Autoridades fiscales federales | Autoridades federales, coordinadas respecto de ingresos fiscales federales y organismos fiscales autónomos federales. | | Asesoría y consulta | Servicio para atender solicitudes de contribuyentes por actos de autoridades fiscales federales. | | Representación y defensa | Servicio para promover recursos administrativos o acciones ante autoridad o tribunal fiscal competente. | | Queja o reclamación | Solicitud para denunciar presuntas ilegalidades contra derechos tributarios. | | Recomendación | Determinación pública no imperativa dirigida a autoridad o servidor público. | | Acuerdo de no responsabilidad | Resolución cuando no se comprueban irregularidades imputadas. | | Órgano de Gobierno | Cuerpo colegiado que aprueba presupuesto, estatuto, programas, políticas y ciertos nombramientos. | | Delegados Regionales | Servidores de la Procuraduría que prestan servicios y pueden actuar en procedimientos dentro de su competencia. | ## Mapa de temas | Tema | Artículos relacionados | Para qué sirve | | --- | --- | --- | | Naturaleza y servicios | 1 a 4 | Define objeto, autonomía, gratuidad, petición de parte y colaboración de autoridades. | | Atribuciones | 5 | Enumera servicios, recomendaciones, multas, cultura contributiva y propuestas normativas. | | Estructura y gobierno | 6 a 14 | Regula Procurador, asesores, órgano de gobierno, consejeros y órgano interno de control. | | Quejas y reclamaciones | 15 a 21 | Establece presentación, admisión, informes, pruebas, confidencialidad y trámite breve. | | Recomendaciones | 22 a 27 | Regula acuerdos, recomendaciones, no responsabilidad, aceptación, cumplimiento y efectos. | | Sanciones | 28 | Fija multas y responsabilidades para servidores públicos de autoridades fiscales federales. | | Transitorios | Transitorios | Ordenan entrada en vigor, creación, instalación y operación inicial de la Procuraduría. | ## Plazos importantes - La ley fue publicada el 4 de septiembre de 2006 y entró en vigor al día siguiente de su publicación. - El texto vigente registra última reforma publicada el 11 de mayo de 2022. - La persona titular de la Procuraduría dura cuatro años en el cargo y puede ser ratificada para un segundo periodo. - El órgano de gobierno sesiona ordinariamente al menos una vez cada tres meses. - La queja para efectos de recomendación previa a defensa contenciosa debe presentarse dentro de 15 días hábiles desde que surta efectos la notificación del acto a impugnar. - La queja notoriamente improcedente, infundada o fuera de competencia debe comunicarse dentro de cinco días hábiles. - Si faltan elementos, la Procuraduría requiere aclaración dentro de tres días y la persona interesada tiene tres días para subsanar. - El auto de admisión debe emitirse dentro de tres días y la autoridad responsable debe rendir informe dentro de tres días hábiles. - La recomendación o acuerdo de no responsabilidad se formula dentro de cinco días desde la recepción del informe. - La autoridad recomendada debe informar en tres días hábiles si acepta la recomendación y, si la acepta, acreditar cumplimiento dentro de diez días hábiles, prorrogables una vez por igual término. ## Derechos principales - Derecho de los contribuyentes a recibir justicia fiscal federal mediante asesoría, representación, defensa, quejas y recomendaciones. - Derecho a servicios gratuitos de la Procuraduría, bajo principios de probidad, honradez y profesionalismo. - Derecho a presentar quejas o reclamaciones directamente o por representante. - Derecho a usar formularios y recibir orientación para requisitarlos. - Derecho a que los procedimientos ante la Procuraduría sean breves y sin formalidades excesivas. - Derecho a confidencialidad de la información y documentación del asunto. - Derecho a que se valore la buena fe del contribuyente y el interés público de la recaudación. - Derecho a conocer recomendaciones públicas, acuerdos de no responsabilidad y medidas correctivas propuestas. - Derecho a ejercer medios de defensa independientes, ya que las quejas no suspenden ni interrumpen plazos legales. ## Obligaciones principales - La Procuraduría debe atender solicitudes de asesoría, consulta, representación, defensa, quejas y reclamaciones dentro de su competencia. - La Procuraduría debe investigar presuntas violaciones a derechos de contribuyentes y emitir recomendaciones cuando proceda. - La persona titular de la Procuraduría debe velar por funciones institucionales, ejercer recursos con probidad y emitir recomendaciones. - Los asesores jurídicos deben prestar personalmente servicios de asesoría, representación y defensa. - Los asesores deben promover recursos, acciones, excepciones e incidentes necesarios cuando la defensa sea procedente. - Las autoridades fiscales federales deben atender requerimientos de información y participar en reuniones periódicas cuando la Procuraduría lo solicite. - Las autoridades y servidores públicos federales, locales y municipales deben colaborar dentro de su competencia. - El órgano de gobierno debe aprobar estatuto, presupuesto, programas, lineamientos e informes. - El personal de la Procuraduría debe manejar información y documentación con confidencialidad. ## Autoridades relacionadas - Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. - Senado de la República y Comisión Permanente del Congreso de la Unión. - Presidencia de la República, por la terna para titular de la Procuraduría. - Órgano de Gobierno de la Procuraduría. - Delegados regionales y asesores jurídicos. - Servicio de Administración Tributaria. - Autoridades fiscales federales. - Instituto Mexicano del Seguro Social. - Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. - Tribunal Federal de Justicia Administrativa. - Secretaría de Hacienda y Crédito Público. - Órgano Interno de Control. ## Trámites, procedimientos o acciones relacionadas - Solicitud de asesoría o consulta fiscal federal. - Solicitud de representación y defensa ante autoridad administrativa o tribunal fiscal. - Presentación de queja o reclamación por presuntas violaciones a derechos tributarios. - Requerimiento de informes a autoridades fiscales federales. - Investigación de actos u omisiones ilegales. - Valoración de pruebas en expediente de queja o reclamación. - Emisión de recomendación pública no vinculante. - Emisión de acuerdo de no responsabilidad. - Comunicación de aceptación o rechazo de recomendaciones por la autoridad. - Acreditación de cumplimiento de recomendaciones aceptadas. - Reuniones periódicas con autoridades fiscales federales. - Propuestas de modificación normativa al Servicio de Administración Tributaria o a la Cámara de Diputados. ## Sanciones o consecuencias - Las autoridades fiscales federales pueden ser multadas por no rendir informes, no acompañar documentos, no entregar datos solicitados o no informar aceptación de recomendaciones. - La inasistencia a reuniones periódicas puede generar multa en los términos del artículo 28. - La negativa a cumplir una recomendación puede constituir responsabilidad administrativa si el contribuyente obtiene nulidad por ausencia total de fundamentación o motivación. - Las recomendaciones no anulan, modifican ni dejan sin efecto por sí mismas los actos reclamados. - Las quejas y reclamaciones no son recursos administrativos, no suspenden plazos y no sustituyen medios de defensa. - Contra recomendaciones, acuerdos o resoluciones definitivas de la Procuraduría no procede recurso ante la propia institución. ## Artículos clave | Artículo | Por qué importa | | --- | --- | | 1 | Define el objeto de regular la Procuraduría y garantizar justicia fiscal federal al contribuyente. | | 2 | Establece naturaleza jurídica, autonomía y régimen presupuestario básico. | | 3 | Declara la gratuidad de los servicios y el límite para representación. | | 4 | Regula petición de parte y colaboración obligatoria de autoridades. | | 5 | Enumera atribuciones centrales de la Procuraduría. | | 6 | Define los órganos que integran la Procuraduría. | | 9 | Regula designación, duración y restricciones de la persona titular. | | 12 | Regula integración y funcionamiento del órgano de gobierno. | | 15 | Ordena procedimientos breves y confidencialidad. | | 18 | Establece plazos y supuestos para presentación y prevención de quejas. | | 19 | Regula admisión y requerimiento de informe a autoridades. | | 23 | Regula formulación de recomendaciones. | | 25 | Define efectos, aceptación y cumplimiento de recomendaciones. | | 28 | Establece multas y responsabilidades por incumplimientos de autoridades fiscales. | ## Leyes relacionadas - [Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos](/CPEUM/) - [Código Fiscal De La Federación](/CFF/) - [Ley Federal De Procedimiento Contencioso Administrativo](/LFPCA/) - [Ley Orgánica De La Administración Pública Federal](/LOAPF/) - [Ley General De Responsabilidades Administrativas](/LGRA/) - [Ley Federal De Presupuesto Y Responsabilidad Hacendaria](/LFPRH/) - [Ley General De Transparencia Y Acceso A La Información Pública](/LGTAIP/) - [Ley General De Protección De Datos Personales En Posesión De Sujetos Obligados](/LGPDPPSO/) ## Reformas y vigencia La ley fue publicada el 4 de septiembre de 2006 y entró en vigor al día siguiente. El texto oficial registra última reforma publicada el 11 de mayo de 2022, con ajustes relevantes de lenguaje institucional, paridad de género, designación y funcionamiento de la persona titular, asesores y órgano de gobierno. El texto también conserva referencias históricas a invalidez parcial declarada por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en 2008. ## Preguntas frecuentes (autogeneradas) ### ¿Qué hace la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente? Da asesoría, consulta, representación, defensa, atiende quejas y emite recomendaciones sobre derechos fiscales federales. ### ¿Los servicios de PRODECON son gratuitos? Sí. La ley establece que los servicios se prestan gratuitamente bajo principios de probidad, honradez y profesionalismo. ### ¿Una queja ante PRODECON suspende un plazo fiscal? No. Las quejas no son medios de defensa ni suspenden, interrumpen o afectan plazos de recursos o juicios. ### ¿Las recomendaciones obligan a la autoridad fiscal? No son imperativas, pero la autoridad debe informar si las acepta y acreditar su cumplimiento si las acepta. ### ¿Quién designa a la persona titular de PRODECON? El Senado o la Comisión Permanente, de una terna presentada por la persona titular de la Presidencia de la República. ## Fuente oficial - Ficha HTML: [Cámara de Diputados](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lopdc.htm) - Word oficial: [LOPDC.doc](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/doc/LOPDC.doc) - PDF oficial: [LOPDC.pdf](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LOPDC.pdf) - PDF móvil: [Ley_Organica_de_la_Procuraduria_de_la_Defensa_del_Contribuyente.pdf](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Ley_Organica_de_la_Procuraduria_de_la_Defensa_del_Contribuyente.pdf) ## Aviso Este contenido es informativo y no sustituye asesoría legal.