Código Fiscal De La Federación
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Código Fiscal De La Federación
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Resumen de la ley
Código Fiscal De La Federación ordena obligaciones fiscales, contribuciones, facultades de comprobación, créditos fiscales, infracciones, sanciones y medios de defensa. Su artículo inicial permite ubicar el punto de partida de la norma: Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. El texto analizado contiene 417 artículos ordinarios detectados y debe leerse junto con sus reformas, transitorios y disposiciones complementarias aplicables.
Lo esencial
Qué regula
- Contribuciones y obligaciones fiscales
- Créditos fiscales y recaudación
- Facultades de comprobación
- Infracciones y sanciones fiscales
- Medios de defensa y procedimientos fiscales
A quién aplica
- Personas físicas y morales contribuyentes.
- Autoridades fiscales federales.
- Responsables solidarios, retenedores y terceros relacionados.
Materias principales
- Contribuciones y obligaciones fiscales
- Créditos fiscales y recaudación
- Facultades de comprobación
- Infracciones y sanciones fiscales
- Medios de defensa y procedimientos fiscales
Derechos principales
- Seguridad jurídica fiscal
- Audiencia y defensa
- Devoluciones cuando procedan
Aplicación práctica
Obligaciones principales
- Inscribirse, declarar, pagar contribuciones y conservar documentación fiscal.
- Atender requerimientos de autoridades fiscales conforme a la ley.
Trámites, procedimientos o acciones relacionadas
- Declaraciones y pagos
- Revisiones fiscales
- Determinación de créditos fiscales
- Recursos y juicios fiscales
Sanciones o consecuencias
- Multas fiscales
- Recargos y actualizaciones
- Créditos fiscales
- Delitos fiscales cuando proceda
Explora a detalle
Artículos clave
| Artículo | Por qué importa |
|---|---|
| 1o | Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. |
| 2o | Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera: |
| 3o | Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan... |
| 4o | Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los... |
| 4o-a | Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea solicitado a México, de conformidad con los tratados internacionales sobre asistencia mutua... |
| 5o | Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación... |
| 5o-a | Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado... |
| 6o | Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. |
| 7o | Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el Diario... |
| 8o | Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional, lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos integra el territorio nacional y la... |
| 9o | Se consideran residentes en territorio nacional: |
| 10 | Se considera domicilio fiscal: |
Mapa de temas
| Tema | Artículos detectados | Descripción |
|---|---|---|
| Contribuciones y obligaciones fiscales | 1o, 2o, 3o, 4o, 4o-a | Tema principal detectado para ubicar reglas de contribuciones y obligaciones fiscales dentro de la ley. |
| Créditos fiscales y recaudación | 1o, 4o, 4o-a, 5o, 5o-a | Tema principal detectado para ubicar reglas de créditos fiscales y recaudación dentro de la ley. |
| Facultades de comprobación | 5o-a, 17-h-bis, 18-a, 21, 22-d | Tema principal detectado para ubicar reglas de facultades de comprobación dentro de la ley. |
| Infracciones y sanciones fiscales | 1o, 2o, 3o, 4o, 4o-a | Tema principal detectado para ubicar reglas de infracciones y sanciones fiscales dentro de la ley. |
| Medios de defensa y procedimientos fiscales | 1o, 4o, 4o-a, 5o, 5o-a | Tema principal detectado para ubicar reglas de medios de defensa y procedimientos fiscales dentro de la ley. |
Plazos importantes
- Antes de la emisión de la última acta parcial, del oficio de observaciones o de la resolución provisional a que hace referencia el párrafo anterior, la autoridad fiscal deberá someter el caso a un órgano colegiado...
- Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán...
- Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas...
- II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
- Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad con este Código, deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a...
- c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del...
- Artículo 12. En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de...
- Tampoco se contarán en dichos plazos, los días en que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales federales, excepto cuando se trate de plazos para la presentación de declaraciones y pago de contribuciones...
Preguntas frecuentes
¿De qué trata Código Fiscal De La Federación?
Código Fiscal De La Federación ordena obligaciones fiscales, contribuciones, facultades de comprobación, créditos fiscales, infracciones, sanciones y medios de defensa. Su artículo inicial permite ubicar el punto de partida de la norma: Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. El texto analizado contiene 417 artículos ordinarios detectados y debe leerse junto con sus reformas, transitorios y disposiciones complementarias aplicables.
¿Qué regula Código Fiscal De La Federación?
Regula principalmente contribuciones y obligaciones fiscales, créditos fiscales y recaudación, facultades de comprobación, infracciones y sanciones fiscales, medios de defensa y procedimientos fiscales.
¿A quién aplica Código Fiscal De La Federación?
Aplica principalmente a Personas físicas y morales contribuyentes; Autoridades fiscales federales; Responsables solidarios, retenedores y terceros relacionados.
¿Qué artículos conviene revisar primero en Código Fiscal De La Federación?
Conviene empezar por artículo 1o, porque Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. También puede revisarse artículo 2o, porque Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
¿En qué casos puedo usar esta ley?
Puedes usarla para ubicar contribuciones y obligaciones fiscales, créditos fiscales y recaudación, facultades de comprobación, infracciones y sanciones fiscales, identificar sujetos obligados, revisar artículos clave y conectar el tema con leyes relacionadas.
Fuente documental y comprobación del PDF original
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