Ley Del Impuesto Sobre La Renta
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Ley Del Impuesto Sobre La Renta
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1 reglamento en el catálogo federal.
Resumen de la ley
Ley Del Impuesto Sobre La Renta ordena obligaciones fiscales, contribuciones, facultades de comprobación, créditos fiscales, infracciones, sanciones y medios de defensa. Su artículo inicial permite ubicar el punto de partida de la norma: Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: El texto analizado contiene 236 artículos ordinarios detectados y debe leerse junto con sus reformas, transitorios y disposiciones complementarias aplicables.
Lo esencial
Qué regula
- Contribuciones y obligaciones fiscales
- Créditos fiscales y recaudación
- Facultades de comprobación
- Infracciones y sanciones fiscales
- Medios de defensa y procedimientos fiscales
A quién aplica
- Personas físicas y morales contribuyentes.
- Autoridades fiscales federales.
- Responsables solidarios, retenedores y terceros relacionados.
Materias principales
- Contribuciones y obligaciones fiscales
- Créditos fiscales y recaudación
- Facultades de comprobación
- Infracciones y sanciones fiscales
- Medios de defensa y procedimientos fiscales
Derechos principales
- Seguridad jurídica fiscal
- Audiencia y defensa
- Devoluciones cuando procedan
Aplicación práctica
Obligaciones principales
- Inscribirse, declarar, pagar contribuciones y conservar documentación fiscal.
- Atender requerimientos de autoridades fiscales conforme a la ley.
Trámites, procedimientos o acciones relacionadas
- Declaraciones y pagos
- Revisiones fiscales
- Determinación de créditos fiscales
- Recursos y juicios fiscales
Sanciones o consecuencias
- Multas fiscales
- Recargos y actualizaciones
- Créditos fiscales
- Delitos fiscales cuando proceda
Definiciones importantes
| Concepto | Explicación sencilla |
|---|---|
| Prevén la enajenación de los derechos de propiedad | o el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que posea el residente en el extranjero o sobre el cual tenga el derecho del uso o goce temporal, u |
| Obligan al residente en el extranjero a prestar un servicio | Párrafo con fracciones reformado DOF 09-12-2019 Para efectos del párrafo anterior, no se considerará que existe un establecimiento permanente en territorio nacional cuando las actividades realizadas por dichas personas físicas o morales sean las mencionadas en |
| Tenga existencias de bienes o mercancías | con las que efectúe entregas por cuenta del residente en el extranjero |
| Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades | VI. Efectúe operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran usado partes no relacionadas en operaciones comparables. Se presume que una persona física o moral no es un agente indepen |
| En caso de incumplimiento por el deudor | el acreedor tenga derecho a intervenir en la dirección o administración de la sociedad deudora. IV. Los intereses que deba pagar el deudor estén condicionados a la obtención de utilidades o que su monto se fije con base en dichas utilidades |
| Los intereses provengan de créditos respaldados | inclusive cuando se otorguen a través de una institución financiera residente en el país o en el extranjero. Para los efectos de esta fracción, se consideran créditos respaldados las operaciones por medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bien |
| Las características de las operaciones | incluyendo: a) En el caso de operaciones de financiamiento, elementos tales como el monto del principal, plazo, garantías, solvencia del deudor y tasa de interés. b) En el caso de prestación de servicios, elementos tales como la naturaleza del servicio, y si e |
| Las funciones o actividades | incluyendo los activos utilizados y riesgos asumidos en las operaciones, de cada una de las partes involucradas en la operación |
| Las estrategias de negocios | incluyendo las relacionadas con la penetración, permanencia y ampliación del mercado. Se deberá considerar la información de las operaciones comparables, correspondiente al ejercicio sujeto a análisis y únicamente cuando los ciclos de negocios o aceptación com |
| El administrador de dicha figura jurídica o su represente legal en el país | presente ante el Servicio de Administración Tributaria, un registro de todos los integrantes o miembros de dicha figura en el ejercicio fiscal anterior. Si durante el ejercicio fiscal hay una variación respecto a los integrantes o miembros de dicha figura, est |
| Que los integrantes o miembros de dicha figura jurídica | incluyendo el administrador, residan en un país o jurisdicción con el que México tenga un acuerdo amplio de intercambio de información. En caso que un integrante o miembro no resida en un país o jurisdicción con el que México tenga un acuerdo amplio de interca |
| Que los integrantes o miembros que integren dicha figura | incluyendo el administrador, sean los beneficiarios efectivos de los ingresos percibidos por dicha figura. En caso que un integrante o miembro no sea efectivamente el beneficiario efectivo de dichos ingresos, la figura jurídica no gozará de la transparencia fi |
Explora a detalle
Artículos clave
| Artículo | Por qué importa |
|---|---|
| 1 | Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: |
| 2 | Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten... |
| 3 | No se considerará que constituye establecimiento permanente un lugar de negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de carácter preparatorio o auxiliar respecto a la actividad... |
| 4 | Los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación sólo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las... |
| 4-a | Para efectos de esta Ley, las entidades extranjeras transparentes fiscales y las figuras jurídicas extranjeras sin importar que la totalidad o parte de sus miembros, socios, accionistas o... |
| 4-b | Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por los ingresos atribuibles al mismo, están obligados a pagar el impuesto de... |
| 5 | Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos... |
| 6 | Cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualización de los valores de bienes o de operaciones, que por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país han... |
| 7 | Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente... |
| 8 | Para los efectos de esta Ley, se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase. |
| 9 | Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%. |
| 10 | Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos, aplicando la tasa establecida en el artículo 9 de la... |
Mapa de temas
| Tema | Artículos detectados | Descripción |
|---|---|---|
| Contribuciones y obligaciones fiscales | 4, 4-a, 4-b, 8, 9 | Tema principal detectado para ubicar reglas de contribuciones y obligaciones fiscales dentro de la ley. |
| Créditos fiscales y recaudación | 4, 4-a, 4-b, 8, 9 | Tema principal detectado para ubicar reglas de créditos fiscales y recaudación dentro de la ley. |
| Facultades de comprobación | 82-quáter, 94, 113-i, 174 | Tema principal detectado para ubicar reglas de facultades de comprobación dentro de la ley. |
| Infracciones y sanciones fiscales | 4, 4-a, 4-b, 9, 13 | Tema principal detectado para ubicar reglas de infracciones y sanciones fiscales dentro de la ley. |
| Medios de defensa y procedimientos fiscales | 4, 4-a, 4-b, 9, 13 | Tema principal detectado para ubicar reglas de medios de defensa y procedimientos fiscales dentro de la ley. |
Plazos importantes
- Tratándose de servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, se considerará que...
- Para los efectos del párrafo anterior, cuando el residente en el extranjero subcontrate con otras empresas los servicios relacionados con construcción de obras, demolición, instalaciones, mantenimiento o montajes en...
- Cuando el impuesto acreditable se encuentre dentro de los límites a que se refieren los párrafos que anteceden y no pueda acreditarse total o parcialmente, el acreditamiento podrá efectuarse en los diez ejercicios...
- La cesión de derechos sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles, se considerará como una operación de financiamiento; la cantidad que se obtenga por la cesión se tratará como préstamo, debiendo...
- El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal.
- Tratándose de la distribución de dividendos o utilidades mediante el aumento de partes sociales o la entrega de acciones de la misma persona moral o cuando se reinviertan en la suscripción y pago del aumento de capital...
- Para los efectos de esta Ley, se entenderá que una persona moral residente en México se liquida, cuando deje de ser residente en México en los términos del Código Fiscal de la Federación o conforme a lo previsto en un...
- Para los efectos del párrafo anterior, se deberá nombrar un representante legal que reúna los requisitos establecidos en el artículo 174 de esta Ley. Dicho representante deberá conservar a disposición de las autoridades...
Preguntas frecuentes
¿De qué trata Ley Del Impuesto Sobre La Renta?
Ley Del Impuesto Sobre La Renta ordena obligaciones fiscales, contribuciones, facultades de comprobación, créditos fiscales, infracciones, sanciones y medios de defensa. Su artículo inicial permite ubicar el punto de partida de la norma: Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: El texto analizado contiene 236 artículos ordinarios detectados y debe leerse junto con sus reformas, transitorios y disposiciones complementarias aplicables.
¿Qué regula Ley Del Impuesto Sobre La Renta?
Regula principalmente contribuciones y obligaciones fiscales, créditos fiscales y recaudación, facultades de comprobación, infracciones y sanciones fiscales, medios de defensa y procedimientos fiscales.
¿A quién aplica Ley Del Impuesto Sobre La Renta?
Aplica principalmente a Personas físicas y morales contribuyentes; Autoridades fiscales federales; Responsables solidarios, retenedores y terceros relacionados.
¿Qué artículos conviene revisar primero en Ley Del Impuesto Sobre La Renta?
Conviene empezar por artículo 1, porque Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: También puede revisarse artículo 2, porque Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten...
¿En qué casos puedo usar esta ley?
Puedes usarla para ubicar contribuciones y obligaciones fiscales, créditos fiscales y recaudación, facultades de comprobación, infracciones y sanciones fiscales, identificar sujetos obligados, revisar artículos clave y conectar el tema con leyes relacionadas.
Fuente documental y comprobación del PDF original
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