Ley Del Impuesto Al Valor Agregado
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Ley Del Impuesto Al Valor Agregado
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1 reglamento en el catálogo federal.
Resumen de la ley
Ley Del Impuesto Al Valor Agregado regula una materia federal identificada en su texto oficial. Su primer artículo señala: Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: El análisis local detectó 77 artículos ordinarios y materias como educación, salud, vivienda y bienestar, organización del estado, federalismo y municipios, justicia constitucional.
Lo esencial
Qué regula
- Educación
- Salud, vivienda y bienestar
- Organización del Estado
- Federalismo y municipios
- Justicia constitucional
- Trabajo y seguridad social
- Propiedad, recursos y economía
A quién aplica
- Personas en los Estados Unidos Mexicanos.
- Autoridades de todos los órdenes de gobierno.
- Federación, entidades federativas, municipios y Ciudad de México.
Materias principales
- Educación
- Salud, vivienda y bienestar
- Organización del Estado
- Federalismo y municipios
- Justicia constitucional
- Trabajo y seguridad social
- Propiedad, recursos y economía
Aplicación práctica
Obligaciones principales
- Las autoridades deben actuar dentro de sus competencias y conforme a las obligaciones previstas en el texto.
Trámites, procedimientos o acciones relacionadas
- Juicio de amparo y mecanismos de control constitucional.
- Consulta y participación de pueblos indígenas.
Sanciones o consecuencias
- Sanciones previstas para infracciones constitucionales y leyes secundarias.
- Consecuencias penales o administrativas cuando el texto las remite a la ley.
Definiciones importantes
| Concepto | Explicación sencilla |
|---|---|
| Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes | servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos |
| - La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra | cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho acto le den otras leyes |
| - El seguro | el afianzamiento y el reafianzamiento. Fracción reformada DOF 28-12-1994 |
| - El mandato | la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la correduría, la consignación y la distribución |
| - Toda otra obligación de dar | de no hacer o de permitir, asumida por una persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley como enajenación o uso o goce temporal de bienes. No se considera prestación de servicios independientes la que se realiza de manera subordina |
| Ofertar y cobrar | conjuntamente con el precio de sus servicios digitales, el impuesto al valor agregado correspondiente en forma expresa y por separado. III. Proporcionar al Servicio de Administración Tributaria la información sobre el número de servicios u operaciones realizad |
| Calcular en cada mes de calendario el impuesto al valor agregado correspondiente | aplicando la tasa del 16% a las contraprestaciones efectivamente cobradas en dicho mes y efectuar su pago mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate. V. Emitir y enviar vía electrónica a los recept |
| Tramitar su firma electrónica avanzada | conforme a lo dispuesto por el artículo 19-A del Código Fiscal de la Federación. Las obligaciones establecidas en las fracciones I, III, IV, V, VI y VII de este artículo, deberán cumplirse de conformidad con las reglas de carácter general que para tal efecto e |
| - La introducción al país de bienes | También se considera introducción al país de bienes, cuando éstos se destinen a los regímenes aduaneros de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso |
| - El uso o goce temporal | en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por personas no residentes en el país |
| El uso o goce temporal | en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero. Lo dispuesto en esta fracción no será aplicable cuando se trate de bienes por los que se haya pagado efectivamente el impuesto al valor agregado por su int |
| - La que tenga el carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera | Fracción reformada DOF 31-12-1998, 31-12-2000, 30-12-2002 |
Explora a detalle
Artículos clave
| Artículo | Por qué importa |
|---|---|
| 1o | Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: |
| 1o-a | Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: |
| 1o-a-bis | Los contribuyentes residentes en México que proporcionen los servicios digitales a que se refiere la fracción II del artículo 18-B de la presente Ley a receptores ubicados en territorio... |
| 1o-b | Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a... |
| 1o-c | Los contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro mediante una operación de factoraje financiero, considerarán que reciben la contraprestación pactada, así como el impuesto... |
| 2o | (Se deroga). |
| 2o-a | El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes: |
| 2o-b | (Se deroga). |
| 2o-c | (Se deroga). |
| 2o-d | (Se deroga). |
| 3o | La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismos descentralizados, las instituciones y asociaciones de beneficencia privada, las sociedades cooperativas o... |
| 4o | El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso. |
Mapa de temas
| Tema | Artículos detectados | Descripción |
|---|---|---|
| Educación | 15 | Regula bases y obligaciones en materia educativa. |
| Salud, vivienda y bienestar | 2o-a, 15, 43 | Contiene bases de derechos sociales y condiciones de bienestar. |
| Organización del Estado | 43 | Define órganos, competencias y división de poderes. |
| Federalismo y municipios | 1o-a, 1o-c, 2o-a, 3o, 15 | Distribuye competencias entre Federación, entidades y municipios. |
| Justicia constitucional | 9o, 28-a, 43 | Prevé mecanismos de control constitucional y protección jurisdiccional. |
| Trabajo y seguridad social | 3o, 5o-f, 43 | Establece bases constitucionales del trabajo y seguridad social. |
| Propiedad, recursos y economía | 5o, 5o-c, 8o, 11, 32 | Regula bases sobre propiedad, recursos nacionales y actividad económica. |
Plazos importantes
- III. Los adquirentes de los documentos pendientes de cobro deberán entregar a los contribuyentes dentro de los primeros diez días naturales de cada mes, estados de cuenta mensuales en los que se asentarán las cantidades...
- Adicionalmente a lo señalado en el párrafo anterior, cuando se trate de servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas a que se refiere el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la...
- b) Cuando la operación de crédito se encuentre pactada en moneda extranjera, la ganancia cambiaria devengada en el periodo de que se trate, expresada como proporción del saldo promedio del principal en el mismo periodo...
- Tratándose de las operaciones a que se refiere este artículo, en las que los periodos de causación de los intereses sean mensuales o menores a un mes, y en dichos periodos no se encuentre fijado por el Banco de México...
- Tratándose de operaciones de crédito o de arrendamiento financiero, pactadas en moneda extranjera celebradas con el público en general, podrá optarse por considerar como valor para los efectos del cálculo del impuesto...
- I. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria. La inscripción en el registro se realizará dentro de los 30 días naturales siguientes contados a partir de la fecha...
- Tratándose del incumplimiento de las obligaciones a que se refieren las fracciones I, VI y VII del artículo 18-D, la resolución se dará a conocer mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación y, tratándose...
- Los contribuyentes podrán solicitar, a través de los medios que para tal efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, por única ocasión, una prórroga de cinco días al...
Preguntas frecuentes
¿De qué trata Ley Del Impuesto Al Valor Agregado?
Ley Del Impuesto Al Valor Agregado regula una materia federal identificada en su texto oficial. Su primer artículo señala: Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: El análisis local detectó 77 artículos ordinarios y materias como educación, salud, vivienda y bienestar, organización del estado, federalismo y municipios, justicia constitucional.
¿Qué regula Ley Del Impuesto Al Valor Agregado?
Regula principalmente educación, salud, vivienda y bienestar, organización del estado, federalismo y municipios, justicia constitucional, trabajo y seguridad social.
¿A quién aplica Ley Del Impuesto Al Valor Agregado?
Aplica principalmente a Personas en los Estados Unidos Mexicanos; Autoridades de todos los órdenes de gobierno; Federación, entidades federativas, municipios y Ciudad de México.
¿Qué artículos conviene revisar primero en Ley Del Impuesto Al Valor Agregado?
Conviene empezar por artículo 1o, porque Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: También puede revisarse artículo 1o-a, porque Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
¿En qué casos puedo usar esta ley?
Puedes usarla para ubicar educación, salud, vivienda y bienestar, organización del estado, federalismo y municipios, identificar sujetos obligados, revisar artículos clave y conectar el tema con leyes relacionadas.
Fuente documental y comprobación del PDF original
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